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工資和社保的正確分錄

2022-04-11 3:52
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　　1、企業(yè)計(jì)提工資和單位繳納部分的社保時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——工資（根據(jù)員工歸屬部門計(jì)入對應(yīng)科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部分）

　　2、企業(yè)發(fā)放工資并代扣個(gè)稅、代收個(gè)人繳納部分社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)收款——社保（個(gè)人部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、企業(yè)代繳個(gè)稅及社保時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——社保（個(gè)人部分）

　　　　應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部分）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生工資、社保業(yè)務(wù)，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算。

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