公司錯月發(fā)放工資的賬務(wù)處理

　　公司錯月發(fā)放工資的賬務(wù)處理，包括兩個步驟，其一是對之前的會計(jì)分錄做一筆紅字分錄；其二是重新做一筆正確的分錄。

　　錯月發(fā)放工資如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　1、錯月發(fā)放工資，首先做一筆紅字分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資(紅字)

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等科目)

　　2、重新做一筆正確會計(jì)分錄，具體為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資

　　       貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金等科目)(紅字)

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計(jì)科目中負(fù)債類科目之一。包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi);住房公積金;工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償。

　　計(jì)提工資社保的會計(jì)分錄

　　計(jì)提工資

　　借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　計(jì)提社保

　　借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(企業(yè)部分)

　　發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(個人部分)

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　繳納杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)(企業(yè)部分)

　　       其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)(個人部分)

　           貸：銀行存款