企業(yè)職工發(fā)生事假事項時,相應(yīng)請假的工資,可以在計提工資時直接扣除并入賬,發(fā)放工資時,通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。那么具體應(yīng)如何做賬?
扣事假工資如何做賬?
以銷售人員為例,其工資的具體賬務(wù)處理如下(不考慮社保及個稅):
借:銷售費用—工資(已扣除事假工資的金額)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
發(fā)放時分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(已扣除事假工資的金額)
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
工資計提發(fā)放的賬務(wù)處理
計提工資、社保:
1.計提工資時(就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢)
借:管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的,如果是銷售用途就計銷售費用)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業(yè)部分,即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借:管理費用(同上)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
發(fā)放工資:
1.發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保時
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)
貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款
3.上交個人所得稅時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
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