企業(yè)計(jì)提工資的賬務(wù)處理

　　企業(yè)向員工發(fā)放工資時(shí)，一般通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。計(jì)提工資時(shí)，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　計(jì)提工資時(shí)如何做賬？

　　企業(yè)計(jì)提工資時(shí)，根據(jù)員工所屬部門(mén)計(jì)入到管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等，其分錄為：

　　借：管理費(fèi)用—工資

　　       銷(xiāo)售費(fèi)用—工資等

　　        貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　計(jì)提社保/公積金時(shí)做如下分錄：

　　借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(單位部分)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(單位部分)

　　企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，做如下分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))

　       　貸：其他應(yīng)收(付)款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(個(gè)人部分)

　　              銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))

　　企業(yè)繳納社保、公積金時(shí)，做如下分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(單位部分)

　　       其他應(yīng)收(付)款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(個(gè)人部分)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　補(bǔ)發(fā)工資的會(huì)計(jì)分錄

　　根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，我國(guó)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，也就是只要收入和費(fèi)用屬于當(dāng)期的，不論款項(xiàng)是否收到或者支付，都要作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;收入和費(fèi)用不屬于當(dāng)期的，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收到或者支付，都不能作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　1、所屬期當(dāng)月計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借方科目根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)科目，例如生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，屬于管理部門(mén)的，記入“管理費(fèi)用”科目，銷(xiāo)售人員的，記入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、支付工資時(shí)超過(guò)個(gè)稅起征點(diǎn)需要代扣個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　             銀行存款

　　3、 網(wǎng)上申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款