現(xiàn)金流動負債比率是企業(yè)在一定時期內(nèi),經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負債的比率,它從現(xiàn)金流動的角度來反映企業(yè)當期償付短期負債的能力。其計算公式為:現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷年末流動負債×100%。
現(xiàn)金流動負債比率大于1,表示企業(yè)流動負債的償還有可靠保證。比率越大,表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù)。但是,該指標也不是越大越好,指標過大表明企業(yè)流動資金利用不充分,獲利能力不強。
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