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企業(yè)預(yù)繳季度所得稅會計分錄

2021-07-30 10:37
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　　企業(yè)計提預(yù)繳的企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納企業(yè)所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到當(dāng)年匯算清繳所得稅的退稅時：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費(fèi)用（紅字）

　　企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅時，需進(jìn)行以前年度調(diào)整：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業(yè)預(yù)繳季度所得稅時，應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。

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