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信用證存款的財務(wù)處理

2021-11-16 14:44
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  1、企業(yè)為取得信用證而存入信用證存款時:

  借:其他貨幣資金——信用證保證金存款

    貸:銀行存款

  2、企業(yè)收回剩余信用證存款時:

  借:銀行存款

    貸:其他貨幣資金——信用證保證金存款

  信用證存款是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按照規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)存入、收回信用證存款時,應(yīng)通過“其他貨幣資金——信用證保證金存款”科目進(jìn)行處理。其中,“其他貨幣資金”科目主要核算以攤余成本計量的,企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

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