1、企業(yè)為取得信用證而存入信用證存款時:
借:其他貨幣資金——信用證保證金存款
貸:銀行存款
2、企業(yè)收回剩余信用證存款時:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——信用證保證金存款
信用證存款是采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按照規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業(yè)存入、收回信用證存款時,應(yīng)通過“其他貨幣資金——信用證保證金存款”科目進(jìn)行處理。其中,“其他貨幣資金”科目主要核算以攤余成本計量的,企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
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