1、證券公司根據(jù)返售協(xié)議買入證券時(shí):
借:買入返售金融資產(chǎn)
貸:結(jié)算備付金(或銀行存款科目)
計(jì)提合同約定的利息收入或股息收入時(shí):
借:應(yīng)收利息
貸:利息收入
2、返售日證券公司將證券返售給對(duì)方企業(yè)時(shí):
借:結(jié)算備付金(或銀行存款科目)
貸:買入返售金融資產(chǎn)
應(yīng)收利息
利息收入
證券公司根據(jù)返售協(xié)議買入證券然后將證券返售給對(duì)方企業(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)“買入返售金融資產(chǎn)”科目以及“結(jié)算備付金”等科目核算。其中,“買入返售金融資產(chǎn)”科目主要用于核算以攤余成本計(jì)量的,金融企業(yè)按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2025 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心