1、證券公司根據(jù)返售協(xié)議買入證券時:
借:買入返售金融資產(chǎn)
貸:結(jié)算備付金(或銀行存款科目)
計提合同約定的利息收入或股息收入時:
借:應(yīng)收利息
貸:利息收入
2、返售日證券公司將證券返售給對方企業(yè)時:
借:結(jié)算備付金(或銀行存款科目)
貸:買入返售金融資產(chǎn)
應(yīng)收利息
利息收入
證券公司根據(jù)返售協(xié)議買入證券然后將證券返售給對方企業(yè)時,應(yīng)當通過“買入返售金融資產(chǎn)”科目以及“結(jié)算備付金”等科目核算。其中,“買入返售金融資產(chǎn)”科目主要用于核算以攤余成本計量的,金融企業(yè)按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。
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