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買入返售證券收入的賬務(wù)處理

2021-11-17 11:04
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  1、證券公司根據(jù)返售協(xié)議買入證券時(shí):

  借:買入返售金融資產(chǎn)

    貸:結(jié)算備付金(或銀行存款科目)

  計(jì)提合同約定的利息收入或股息收入時(shí):

  借:應(yīng)收利息

    貸:利息收入

  2、返售日證券公司將證券返售給對(duì)方企業(yè)時(shí):

  借:結(jié)算備付金(或銀行存款科目)

    貸:買入返售金融資產(chǎn)

      應(yīng)收利息

      利息收入

  證券公司根據(jù)返售協(xié)議買入證券然后將證券返售給對(duì)方企業(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)“買入返售金融資產(chǎn)”科目以及“結(jié)算備付金”等科目核算。其中,“買入返售金融資產(chǎn)”科目主要用于核算以攤余成本計(jì)量的,金融企業(yè)按返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。

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