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銀行存款日記賬的設(shè)置

2021-11-18 14:37
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　　銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬，其格式可以采用“三欄式”或“多欄式”。其中，多欄式可以將收入和支出的核算在一本賬上進(jìn)行，也可以分設(shè)“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款支出日記賬”兩本賬。

　　銀行存款日記賬是專門用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬，用來(lái)反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況，出納人員應(yīng)根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證進(jìn)行登記。

　　每日終了時(shí)，出納人員應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。

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