銀行存款日記賬的核對(duì)方式

　　銀行存款日記賬的核對(duì)方式具體是將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。

　　財(cái)務(wù)人員應(yīng)將清查日前所有銀行存款收付業(yè)務(wù)登記入賬，對(duì)于發(fā)生的錯(cuò)賬、漏賬及時(shí)查清更正，再與銀行的對(duì)賬單逐筆核對(duì)。如果二者的余額相符，則通常說(shuō)明沒(méi)有錯(cuò)誤，如果不相符，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過(guò)程出現(xiàn)錯(cuò)誤或者存在未達(dá)賬項(xiàng)。

　　若存在未達(dá)賬項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額為基礎(chǔ)，各自分別加上對(duì)方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對(duì)方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。據(jù)以確定企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)。具體公式如下：

　　銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款=銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款。