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小型微利企業(yè)減免所得稅額會計(jì)分錄

2021-12-08 14:42
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　　企業(yè)計(jì)算減免后繳納所得稅的分錄為：

　　將減免后的所得稅進(jìn)行計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用（實(shí)際應(yīng)繳額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　實(shí)際繳納所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)繳納所得稅后，收到所得稅退稅的分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用（紅字）（減免部分）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅（紅字）（減免部分）

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

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