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小型微利企業(yè)所得稅的分錄

2021-12-13 18:31
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　　小型微利企業(yè)計提企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　小型微利企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　當小型微利企業(yè)收到所得稅減免部分退稅時：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費用（紅字）（減免部分）

　　小型微利企業(yè)所得稅的分錄，應設置“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目以及“銀行存款”科目等。

　　根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》的規(guī)定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，小型微利企業(yè)是符合從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

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