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新會計準(zhǔn)則企業(yè)所得稅會計分錄

2021-12-10 17:45
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　　1、確定應(yīng)交所得稅費用：

　　借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額時：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

　　　　　　資本公積——其他資本公積

　　遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額時，應(yīng)做相反的會計分錄。期末，應(yīng)將“所得稅費用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“所得稅費用”科目應(yīng)無余額?！八枚愘M用”科目核算企業(yè)確認的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

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