1、企業(yè)計提匯算清繳的所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業(yè)繳納匯算清繳的所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)進行小企業(yè)會計準則所得稅匯算清繳時,可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目進行處理,其中“所得稅費用”用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,而“應交稅費”科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅等項目。
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