1、企業(yè)計提所得稅費用時,會計分錄為:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業(yè)繳納所得稅費用時,會計分錄為:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅,也指“所得稅費用”會計科目,該科目核算企業(yè)負擔的所得稅,屬于損益類科目;其借方表示增加,貸方表示減少。企業(yè)可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。計算公式為:
所得稅費用(或收益)=當期所得稅費用+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
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