所得稅匯算清繳補稅的會計處理如下:
1、在匯算清繳后,計提補繳的企業(yè)所得稅,
借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納補繳的企業(yè)所得稅稅款,
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整,
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用
企業(yè)發(fā)生匯算清繳補交所得稅業(yè)務(wù)時,可以通過“以前年度損益調(diào)整”、“應(yīng)交稅費”、“銀行存款”科目處理?!耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目主要核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)科目的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。
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