流動(dòng)資金是指哪些

　　流動(dòng)資金是指現(xiàn)金、存貨（材料、在制品、及成品）、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需，故流動(dòng)資金有一通俗名稱，稱為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金。

　　狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債，即凈流動(dòng)資金(networking capital)。凈流動(dòng)資金的多少反映了企業(yè)的短期償債能力，流動(dòng)資金越充裕，短期償債能力卻強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越低，反之亦然。

　　補(bǔ)充流動(dòng)資金是針對(duì)企業(yè)未來三個(gè)會(huì)計(jì)年度生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的資金缺口，并且使用募集資金補(bǔ)流的金額不得大于資金缺口。例如，企業(yè)在2022年上半年申報(bào)，則需要測(cè)算2023年至2025年的資金缺口，如果測(cè)算出的流動(dòng)資金缺口為10億元，則募集資金用作補(bǔ)流的金額需設(shè)置在10億元以下。