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企業(yè)所得稅有什么注意事項

2022-07-15 23:14
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　　企業(yè)所得稅應(yīng)注意的事項主要體現(xiàn)在申報表的填寫和稅額的計算上，申報表的填寫包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、是否屬于國家限制或禁止行業(yè)，以及營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、不征稅收入、免稅收入等內(nèi)容的填寫。

　　其中從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、是否屬于國家限制或禁止行業(yè)三個項目的填寫會影響到納稅人是否可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

　　營業(yè)收入、營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)填寫本年的累計數(shù)額。而不征稅收入、免稅收入、彌補以前年度虧損等項目的確認(rèn)，納稅人可以通過查閱《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》等法律法規(guī)進(jìn)行了解。

　　關(guān)于企業(yè)所得稅稅額的計算，在查賬征收方式下企業(yè)所得稅的計算方法為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。在核定征收（核定應(yīng)稅所得率）方式下企業(yè)所得稅的計算方法為：應(yīng)納稅額=收入總額×核定的應(yīng)稅所得率。

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