企業(yè)所得稅匯算清繳前注意事項

　　一年一度的個稅年度匯算清繳已經(jīng)開始了，之前講解了很多關(guān)于個稅匯算清繳的問題，接下來會計網(wǎng)就跟大家談一談有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳前的相關(guān)注意事項。

　　匯算清繳前應(yīng)該注意以下事項：

　　1、財務(wù)人員檢查各項成本和費用的發(fā)票，如果發(fā)現(xiàn)有問題記得及時聯(lián)系對方退換。賬上入賬了但沒有發(fā)票，應(yīng)該在匯算清繳前補齊;沒有補到發(fā)票就不能稅前扣除。

　　2、財務(wù)人員盤點資產(chǎn)，如果有資產(chǎn)損失，根據(jù)國稅總局公告2018年15號規(guī)定，企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　3、如果可以享受稅收優(yōu)惠，根據(jù)國稅總局公告2018年第23號規(guī)定，附件中目錄內(nèi)的稅收優(yōu)惠都不需要備案，由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　4、發(fā)生以前年度應(yīng)扣未扣支出需要稅前扣除，根據(jù)國稅總局公告2012年15號第六條規(guī)定，應(yīng)采取專項申報的方式，追溯到費用發(fā)生當(dāng)年稅前扣除。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問題

　　1、匯算清繳含義

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

　　2、哪些企業(yè)需要匯算清繳?

　　適用于企業(yè)所得稅法的企業(yè)，除了核定征收外，均需進(jìn)行匯算清繳!所以查賬征收的企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳 。

　　3、為什么需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

　　依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　所以財務(wù)的賬面利潤不等于稅法的應(yīng)納稅所得額。

　　企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的主要原因是，企業(yè)所得稅是實行按月或季度預(yù)繳，年終匯算清繳的管理辦法。企業(yè)一般情況下是依據(jù)財務(wù)賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行月度或者季度預(yù)繳，但是會計準(zhǔn)則與稅法的口徑不一致，企業(yè)所得稅匯算清繳就是將會計的“賬面利潤額”的調(diào)整為稅法的“應(yīng)納稅所得額”的過程。