1、疫情期間,企業(yè)捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品時:
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時:
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
企業(yè)在疫情期間將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈時,應(yīng)當(dāng)視同銷售行為的發(fā)生并繳納相應(yīng)增值稅。若企業(yè)捐贈物資的行為滿足《新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策指引》中規(guī)定免征增值稅的條件時,則可以將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目更換為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)”科目。
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