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題目
【單選題】

境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012年8月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬(wàn)元，甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。

A: 250

B: 200

C: 150

D: 100

答案解析

（1）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000×10%=100（萬(wàn)元）。

答案選 D

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1、境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 1000 萬(wàn)元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元 2、境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012年8月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬(wàn)元，甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（    ）萬(wàn)元。 3、境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn) 讓了一項(xiàng)配方的使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 1000 萬(wàn)元（不含稅）。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳 納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 4、【2013】境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012年8月，甲企業(yè)從我國(guó)居民納稅人乙公司取得特許權(quán)使用費(fèi)所得1000萬(wàn)元，甲企業(yè)該項(xiàng)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(    ）萬(wàn)元。 5、境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2020年8月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬(wàn)元（不含稅）。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（    ）萬(wàn)元。 6、境外甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬(wàn)元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備的凈值60萬(wàn)元。2019年度甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 7、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2009年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2009年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。 8、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 9、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 10、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2019年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。