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題目
【單選題】

境外甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬(wàn)元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備的凈值60萬(wàn)元。2019年度甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

A: 20

B: 24

C: 26

D: 32

答案解析

【考點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

【解題思路】

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；

2.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；

3.其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

2019年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=[200+120-60]×10%=26（萬(wàn)元）。

答案選 C

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1、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2009年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2009年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬(wàn)元。 2、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 3、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。 4、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2019年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。 5、境外甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬(wàn)元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬(wàn)元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬(wàn)元。2011年度甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。 6、境外X公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2021年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入200萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入128萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值116萬(wàn)元。2021年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 7、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 8、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 9、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅）,發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。 10、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2022年取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)400萬(wàn)元，取得租金320萬(wàn)元，2022年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。（不考慮其他稅費(fèi)）