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【單選題】

境外X公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2021年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入200萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入128萬元，該項財產(chǎn)凈值116萬元。2021年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A: 11.2

B: 14.2

C: 21.2

D: 32.8

答案解析

應(yīng)納企業(yè)所得稅=200×10%+（128-116）×10%=21.2（萬元）。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際減按10%的稅率；股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

答案選 C

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1、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2009年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2009年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。 2、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 3、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元；取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。 4、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2019年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。 5、境外甲企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2019年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項設(shè)備的凈值60萬元。2019年度甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 6、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2022年取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費400萬元，取得租金320萬元，2022年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（不考慮其他稅費） 7、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，本年取得境內(nèi)甲公司支付的權(quán)益性投資收益700萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該項財產(chǎn)凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（）。 8、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，本年取得境內(nèi)甲公司支付的權(quán)益性投資收益700萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該項財產(chǎn)凈值50萬元。本年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額為（）。 9、境外甲企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計提折舊20萬元。2011年度甲公司在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　?。┤f元。 10、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。