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題目
【單選題】

【2021甲公司系增值稅一般納稅人,其生產(chǎn)的M產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。2×21年6月30日,甲公司將單位生產(chǎn)成本為0.8萬(wàn)元的100件M產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,M產(chǎn)品的公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1萬(wàn)元/件。不考慮其他因素,2×21年6月30日甲公司計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為( )萬(wàn)元。

A: 100

B: 80

C: 20

D: 113

答案解析

【解析】本題考查職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量。

企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,視同銷(xiāo)售,應(yīng)當(dāng)按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定職工薪酬金額。因此,甲公司應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額=100×1×(1+13%)=113(萬(wàn)元),選項(xiàng)D正確。

答案選 D

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相關(guān)題目
1、【2021】甲、乙公司均系增值稅一般納稅人。2×20年9月20日,甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)繳納消費(fèi)稅的H產(chǎn)品,該批H產(chǎn)品收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接用于銷(xiāo)售。為加工該批H產(chǎn)品,甲公司耗用原材料成本為60萬(wàn)元,支付加工費(fèi)30萬(wàn)元,增值稅稅額3.9萬(wàn)元,消費(fèi)稅稅額為10萬(wàn)元。不考慮其他因素,甲公司收回的該批H產(chǎn)品的初始入賬金額為(  )萬(wàn)元。 2、【0300714】20x9年2月1日,一般納稅人甲公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為50萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值3萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0.39萬(wàn)元;支付安裝工人的工資為0.49萬(wàn)元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的固定資產(chǎn)成本為( )。 3、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬(wàn)元,當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬(wàn)元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬(wàn)元;(2)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬(wàn)元,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬(wàn)元;(3)出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬(wàn)元;(4)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬(wàn)元。甲公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對(duì)外出售,不考慮其他因素,甲公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤(rùn)是(   )。 4、甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品確認(rèn)收入 12000 萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)成本 8000 萬(wàn)元,當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為 1060 萬(wàn)元。有關(guān)稅金及附加為 100 萬(wàn)元;(2)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期市價(jià)上升 320 萬(wàn)元,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)當(dāng)期市價(jià)上升 260 萬(wàn)元;(3)出售一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)產(chǎn)生收益 600 萬(wàn)元;(4)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 820 萬(wàn)元。甲公司以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在 2×15 年末未對(duì)外出售,不考慮其他因素,甲公司 2×15 年?duì)I業(yè)利潤(rùn)是(   )。 5、甲公司2×16年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn),與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括:(1)支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元,另支付購(gòu)入過(guò)程中運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬(wàn)元;(2)為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途,購(gòu)入后甲公司對(duì)其進(jìn)行了改造。改造過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料6萬(wàn)元,相關(guān)增值稅0.78萬(wàn)元,發(fā)生職工薪酬3萬(wàn)元。甲公司為增值稅一般納稅人。不考慮其他因素,甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是(  ) 6、高頓公司2×16年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn),與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括:(1)支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元,另支付購(gòu)入過(guò)程中運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.72萬(wàn)元;(2)為使固定資產(chǎn)符合高頓公司特定用途,購(gòu)入后高頓公司對(duì)其進(jìn)行了改造。改造過(guò)程中領(lǐng)用本公司原材料6萬(wàn)元,相關(guān)增值稅0.78萬(wàn)元,發(fā)生職工薪酬3萬(wàn)元。高頓公司為增值稅一般納稅人。不考慮其他因素,高頓公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是(  ) 7、【2103716】甲公司和乙公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,2×20年9月10日甲公司向乙公司賒購(gòu)一批材料,價(jià)稅合計(jì)565萬(wàn)元。2×20年12月10日,甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難,無(wú)法按時(shí)償還所欠乙公司貨款,遂與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)一批產(chǎn)品和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)抵償債務(wù)。當(dāng)日該產(chǎn)品的的市價(jià)為200萬(wàn)元,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為240萬(wàn)元。相關(guān)手續(xù)與2×20年12月31日辦理完成,該日交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為250萬(wàn)元,乙公司債權(quán)的公允價(jià)值為540萬(wàn),之前乙公司對(duì)其已計(jì)提了信用減值損失20萬(wàn)元。對(duì)于乙公司的處理,下列選項(xiàng)說(shuō)法正確的有( )。 8、【2016年】甲公司為增值稅一般納稅人。2×15 年 2 月,甲公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造,該生 產(chǎn)線改造時(shí)的賬面價(jià)值為 3500 萬(wàn)元。其中,拆除原冷卻裝置部分的賬面價(jià)值為 500 萬(wàn)元。 生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生以下費(fèi)用或支出:(1)購(gòu)買(mǎi)新的冷卻裝置 1200 萬(wàn)元,增值稅額 204 萬(wàn)元;(2)在資本化期間內(nèi)發(fā)生專(zhuān)門(mén)借款利息 80 萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)線改造過(guò)程中發(fā)生人工費(fèi) 用 320 萬(wàn)元;(4)領(lǐng)用庫(kù)存原材料 200 萬(wàn)元,增值稅額 34 萬(wàn)元;(5)外購(gòu)工程物資 400 萬(wàn) 元(全部用于該生產(chǎn)線),增值稅額 68 萬(wàn)元。該改造工程于 2×15 年 12 月達(dá)到預(yù)定可使用 狀態(tài)。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該生產(chǎn)線改造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)結(jié)轉(zhuǎn)固定 資產(chǎn)時(shí)確定的入賬價(jià)值中,正確的是( )。  9、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下: (1)20×7年l2月25日,甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷(xiāo)售合同,將生產(chǎn)的一 臺(tái)A設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司,售價(jià)(不含增值稅)為500萬(wàn)元。20×7年12月31日,甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司,并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn),于交付當(dāng)日投 入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2)20×9年12月31日,乙公司以260萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出 售給獨(dú)立的第三方,設(shè)備已經(jīng)交付,價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅 率均為l7%。根據(jù)稅法規(guī)定,乙公司為購(gòu)買(mǎi)A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;出售A設(shè)備按照適用稅率繳 納增值稅。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第1小題至第2小題。 (1)在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中,乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額(   )。  10、2×20年9月,甲公司以生產(chǎn)的一批打印機(jī)交換乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的一臺(tái)設(shè)備。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。打印機(jī)的賬面價(jià)值為110萬(wàn)元,在交換日的市場(chǎng)價(jià)格為90萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格等于市場(chǎng)價(jià)格。設(shè)備的賬面原價(jià)為150萬(wàn)元,在交換日的累計(jì)折舊為45萬(wàn)元,公允價(jià)值為90萬(wàn)元。假設(shè)在交換過(guò)程中,為了換出資產(chǎn)甲公司和乙公司分別支付了運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元和2萬(wàn)元。則乙公司換入打印機(jī)的入賬價(jià)值為(  )萬(wàn)元。