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題目
【單選題】

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017 年 7 月，甲企業(yè)銷售自己使用過(guò) 3 年的小貨車，取得含 稅銷售額 41200 元；銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額 82400 元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的 增值稅稅額為（ ）元。

A: 2400

B: 3600

C: 2800

D: 3200

答案解析

本題考核小規(guī)模納稅人的增值稅稅額計(jì)算。 根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的“固定資產(chǎn)”，依 3%征收率減按 2%征收增值稅；另外， 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的“包裝物”，按照 3%征收率征收增值稅；故本題甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳 納的增值稅稅額分兩塊合計(jì)：41200÷（1+3%）×2%+82400÷（1+3%）×3%=3200（元）。

答案選 D

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1、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售自己使用過(guò)的兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備，第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2015年8月購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元；第二臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年12月購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額6.18萬(wàn)元。已知甲企業(yè)未放棄減稅，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。 2、【2017】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元；銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（   ）元。 3、【2017】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元；銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（   ）元。 4、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（?。┤f(wàn)元。 5、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，今年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù) （1）銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)計(jì)賬），包裝物租金7.02萬(wàn)元。 （2）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬(wàn)元，稅金為0.34萬(wàn)元。 （3）折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬(wàn)元.折扣額8萬(wàn)元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元。 （5）將新研制的一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 （6）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元。 （7）將自產(chǎn)價(jià)值33萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無(wú)償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬(wàn)元（不含稅）的丙產(chǎn)品。 （8）外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%。 （9）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬(wàn)元；從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。 （10）本月外購(gòu)一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1.7萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送童裝一批，該批童裝市場(chǎng)零售價(jià)3.51萬(wàn)元。 （11）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格15萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（2）業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅額為（　）萬(wàn)元。 6、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中說(shuō)法正確的是（）。 7、15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入23.4萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款117萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。 8、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中說(shuō)法正確的是（）。 9、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 5.根據(jù)上述資料對(duì)該公司2021年度管理費(fèi)用的影響金額是（）萬(wàn)元。 10、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 1.根據(jù)資料（1），下列說(shuō)法正確的是（）。