客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【單選題】

10.甲企業(yè)2022年已計(jì)入到成本費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資薪金總額為40000元，銷售（營(yíng)業(yè)）收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100000元，發(fā)生廣告費(fèi)5000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）元。

A: 2000

B: 5000

C: 7000

D: 18000

答案解析

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%=120000x15%=18000(元)>5000+2000=7000(元)，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。該企業(yè)在計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為7000元。

答案選 C

有疑問(wèn)？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會(huì)計(jì)APP
相關(guān)題目
1、甲企業(yè)2019年已計(jì)入到成本費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資薪金總額為40000元，銷售（營(yíng)業(yè)）收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100000元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)900元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)6000元，職工教育經(jīng)費(fèi)800元。下列關(guān)于甲企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅務(wù)處理正確的有（）。 2、甲企業(yè)2021年已計(jì)入到成本費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資薪金總額為40000元,銷售（營(yíng)業(yè)）收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100000元，發(fā)生廣告費(fèi)5000元業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2021年應(yīng)納稅所得額財(cái)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）元。 3、甲企業(yè)2019年已計(jì)入到成本費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)的合理工資薪金總額為40000元，銷售（營(yíng)業(yè)）收入120000元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100000元，營(yíng)業(yè)外支出中列明企業(yè)通過(guò)省人民政府向貧困地區(qū)捐款16000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐款數(shù)額為（）元。 4、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬(wàn)元，2017年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為200萬(wàn)元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本100萬(wàn)元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬(wàn)元、管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬(wàn)元（其中支付給殘疾職工工資60萬(wàn)元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。? （6）營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中含稅收滯納金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。1、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的工資薪金總額為（??? ）萬(wàn)元。 5、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬(wàn)元，2017年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為200萬(wàn)元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本100萬(wàn)元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬(wàn)元、管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬(wàn)元（其中支付給殘疾職工工資60萬(wàn)元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。? （6）營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中含稅收滯納金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。4、該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（??? ）萬(wàn)元。 6、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬(wàn)元，2017年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為200萬(wàn)元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本100萬(wàn)元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬(wàn)元、管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬(wàn)元（其中支付給殘疾職工工資60萬(wàn)元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。? （6）營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中含稅收滯納金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。3、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（??? ）萬(wàn)元。 7、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為27.2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬(wàn)元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購(gòu)買一批原材料，其價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購(gòu)進(jìn)建造倉(cāng)庫(kù)的工程物資款50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購(gòu)買原材料款15萬(wàn)元。 （3）5日，從證券交易所購(gòu)入乙股票10萬(wàn)股，每股面值1元，購(gòu)買價(jià)格為10元。另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為3萬(wàn)元；在建工程人員工資為5萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為1萬(wàn)元；行政管理人員工資為4萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為1萬(wàn)元。當(dāng)月職工工資21萬(wàn)元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） 4.根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司職工薪酬的會(huì)計(jì)處理，結(jié)果處理正確的有（ ）。 8、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實(shí)現(xiàn)銷售商品收入160萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額為27.2萬(wàn)元，款項(xiàng)已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬(wàn)元已存入銀行。該企業(yè)未單獨(dú)設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購(gòu)買一批原材料，其價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)。12日，用銀行存款支付購(gòu)進(jìn)建造倉(cāng)庫(kù)的工程物資款50萬(wàn)元，增值稅稅額8.5萬(wàn)元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購(gòu)買原材料款15萬(wàn)元。 （3）5日，從證券交易所購(gòu)入乙股票10萬(wàn)股，每股面值1元，購(gòu)買價(jià)格為10元。另支付相關(guān)稅費(fèi)0.3萬(wàn)元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為3萬(wàn)元；在建工程人員工資為5萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為1萬(wàn)元；行政管理人員工資為4萬(wàn)元，獎(jiǎng)金、津貼等薪酬為1萬(wàn)元。當(dāng)月職工工資21萬(wàn)元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） 3.根據(jù)資料（3），甲公司購(gòu)買股票相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有（ ）。 9、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬(wàn)元，2017年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為200萬(wàn)元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本100萬(wàn)元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬(wàn)元、管理費(fèi)用20萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用40萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元）。? （3）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬(wàn)元（其中支付給殘疾職工工資60萬(wàn)元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。? （6）營(yíng)業(yè)外支出15萬(wàn)元，其中含稅收滯納金10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。2、下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（??? ）。 10、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：? （1）取得銷售收入1200萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額700萬(wàn)元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。? （3）管理費(fèi)用30萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）、銷售費(fèi)用70萬(wàn)元（其中含廣告費(fèi)25萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬(wàn)元）。? （4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元（借款金額100萬(wàn)元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元（借款金額200萬(wàn)元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬(wàn)元、職工福利費(fèi)10萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。 2、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用為（??? ）萬(wàn)元。