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題目
【單選題】

甲企業(yè)2021年已計入到成本費用中的全年實發(fā)的合理工資薪金總額為40000元,銷售（營業(yè)）收入120000元，實現(xiàn)利潤總額100000元，發(fā)生廣告費5000元業(yè)務(wù)宣傳費2000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2021年應(yīng)納稅所得額財，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）元。

A: 2000

B: 5000

C: 7000

D: 18000

答案解析

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%=120000x15%=18000(元)>5000+2000=7000(元)，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。該企業(yè)在計算2018年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為7000元。

答案選 C

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相關(guān)題目
1、甲企業(yè)2019年已計入到成本費用中的全年實發(fā)的合理工資薪金總額為40000元，銷售（營業(yè)）收入120000元，實現(xiàn)利潤總額100000元，實際撥繳的工會經(jīng)費900元，實際發(fā)生的職工福利費6000元，職工教育經(jīng)費800元。下列關(guān)于甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，稅務(wù)處理正確的有（）。 2、10.甲企業(yè)2022年已計入到成本費用中的全年實發(fā)的合理工資薪金總額為40000元，銷售（營業(yè)）收入120000元，實現(xiàn)利潤總額100000元，發(fā)生廣告費5000元，業(yè)務(wù)宣傳費2000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2022年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）元。 3、甲企業(yè)2019年已計入到成本費用中的全年實發(fā)的合理工資薪金總額為40000元，銷售（營業(yè)）收入120000元，實現(xiàn)利潤總額100000元，營業(yè)外支出中列明企業(yè)通過省人民政府向貧困地區(qū)捐款16000元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐款數(shù)額為（）元。 4、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。1、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的工資薪金總額為（??? ）萬元。 5、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。4、該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（??? ）萬元。 6、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。3、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（??? ）萬元。 7、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項稅額為27.2萬元，款項已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價格為10元。另支付相關(guān)稅費0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（4），下列各項中，關(guān)于甲公司職工薪酬的會計處理，結(jié)果處理正確的有（ ）。 8、（三）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月有關(guān)資料如下： （1）當(dāng)月實現(xiàn)銷售商品收入160萬元，應(yīng)交增值稅銷項稅額為27.2萬元，款項已全部收到存入銀行。本月預(yù)收貨款50萬元已存入銀行。該企業(yè)未單獨設(shè)置預(yù)收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應(yīng)金額的銀行匯票結(jié)算款項。12日，用銀行存款支付購進(jìn)建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預(yù)付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價格為10元。另支付相關(guān)稅費0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 （4）當(dāng)月分配職工薪酬26萬元，其中生產(chǎn)工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當(dāng)月職工工資21萬元已發(fā)放。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 3.根據(jù)資料（3），甲公司購買股票相關(guān)稅費計入的會計科目有（ ）。 9、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，符合規(guī)定的上年未彌補(bǔ)的虧損為10萬元，2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：? （1）取得銷售收入800萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元；取得其他業(yè)務(wù)收入200萬元，與之相配比的銷售成本100萬元。? （2）全年發(fā)生稅金及附加30萬元、管理費用20萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費5萬元）、銷售費用40萬元（其中含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計20萬元）。? （3）已計入成本費用中的實際發(fā)生的合理的工資薪金支出200萬元（其中支付給殘疾職工工資60萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費用18萬元，其中含向非金融企業(yè)借款的利息支出10萬元（借款金額200萬元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同類金融企業(yè)貸款年利率為6%。? （5）取得國債利息收入20萬元。? （6）營業(yè)外支出15萬元，其中含稅收滯納金10萬元，通過公益性社會團(tuán)體向某災(zāi)區(qū)捐贈5萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。2、下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅務(wù)處理，說法正確的是（??? ）。 10、甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2018年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）取得銷售收入1200萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元，利潤總額700萬元。 （2）接受某企業(yè)（增值稅一般納稅人）贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。? （3）管理費用30萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元）、銷售費用70萬元（其中含廣告費25萬元、業(yè)務(wù)宣傳費10萬元）。? （4）全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元（借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年），向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元（借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年）。? （5）已計入成本費用中的全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經(jīng)費8萬元、撥繳工會經(jīng)費6萬元。? 要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。 2、該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷售費用為（??? ）萬元。