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【單選題】

【0303948】

甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料成本20萬元，支付乙企業(yè)加工費3萬元，乙企業(yè)未按規(guī)定代收代繳消費稅；甲企業(yè)收回煙絲后將其中的25%的部分以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，剩余75%留存?zhèn)}庫，則甲企業(yè)應繳納消費稅（ ）萬元。（上述價格均不含增值稅，消費稅稅率為30%，乙企業(yè)同類煙絲銷售價格36萬元）

A: 36×30%

B: 12×30%-（20+3）/（1-30%）×30%×25%

C: 12×30%-36×30%×25%

D: 12×30%+（20+3）/（1-30%）×30%×75%

答案解析

【解析】受托方?jīng)]有代收代繳消費稅的，委托方要補繳稅款。收回的應稅消費品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計稅；收回的應稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的，按組成計稅價格計稅。所以25%對外銷售部分按不含稅售價計稅，75%留存?zhèn)}庫部分按組成計稅價格計稅。

答案選 D

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1、【0303640】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料成本20萬元，支付乙企業(yè)加工費3萬元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲銷售價格36萬元代收代繳消費稅10.8萬元；甲企業(yè)收回煙絲后將其中的25%的部分以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，則甲企業(yè)應繳納消費稅（    ）萬元。（上述價格均不含增值稅，消費稅稅率為30%） 2、甲、乙和丙設立某普通合伙企業(yè)，從事餐飲服務，2017 年 6 月 5 日，甲退伙：6 月 10 日，丁入伙。6 月 9 日，合伙企業(yè)經(jīng)營的餐廳發(fā)生卡式燃氣爐灼傷顧客戊的事件，需要支付醫(yī)療費用等總計 45 萬元，經(jīng)查，該批燃氣爐系當年 4 月合伙人共同決定購買，其質(zhì)量不符合相關國家標準。該合伙企業(yè)支付 30 萬元賠償后已無賠償能力?，F(xiàn)戊請求合伙人承擔其余 15 萬元賠償責任。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，應承擔賠償責任的合伙人有( )。 3、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關稅完稅價格16萬元，關稅稅率14%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行并已填發(fā)海關專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業(yè)務（1）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業(yè)務（2）應繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環(huán)節(jié)海關代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 4、2018年1月1日甲企業(yè)向銀行貸款1 000萬元，期限2年，按月付息，到期一次性還本。由于該筆貸款符合財政貼息的條件，甲企業(yè)可以以低于市場利率的條件取得貸款。已知市場年利率12%，甲企業(yè)與銀行的約定年利率6%，差額部分由政府按年向銀行撥付貼息資金。已知甲企業(yè)按照實際利率法核算，(P/F,1%,24)=0.7876，(P/F,0.5%,24)=0.8872，(P/A,1%,24)=21.2434，(P/A,0.5%,24)=22.5629。截至2018年1月31日，下列說法正確的有 (      )。 5、【0302946】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月受乙廠委托加工一批高檔化妝品。甲企業(yè)負責提供原材料，外購取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；乙廠支付不含稅委托加工費5萬元。甲企業(yè)同類化妝品出售不含稅價格為85萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售價格，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。該業(yè)務應繳納的消費稅為為（）萬元。 6、甲企業(yè)對其投資性房地產(chǎn)均采用成本模式進行后續(xù)計量。2×20年 12 月 31 日，甲企業(yè)對某項存在減值跡象的對外出租的建筑物進行減值測試，減值測試的結果表明該建筑物的可收回金額為 2000 萬元。該項建筑物系甲企業(yè)2×17年6月15日購入的，原價為 3000 萬元，甲企業(yè)采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為 15 年，預計凈殘值為 0。2×20年12月31日該項建筑物應計提的減值準備的金額為（ ）萬元。 7、2018年1月1日甲企業(yè)向銀行貸款1 000萬元，期限2年，按月付息，到期一次性還本。由于該筆貸款符合財政貼息的條件，甲企業(yè)可以以低于市場利率的條件取得貸款。已知市場年利率12%，甲企業(yè)與銀行的約定年利率6%，差額部分由政府按年向銀行撥付貼息資金。已知甲企業(yè)按照實際利率法核算，(P/F,1%,24)=0.7876，(P/F,0.5%,24)=0.8872，(P/A,1%,24)=21.2434，(P/A,0.5%,24)=22.5629。截至2018年1月31日，下列說法正確的有       (       ) 8、2X18年1月2日A企業(yè)以增發(fā)的本企業(yè)普通股1 000萬股為對價購入B企業(yè)100%的凈資產(chǎn)，對B企業(yè)進行控股合并。 2X18年1月2日A企業(yè)股票公允價值每股13.5元。 2X18年6月1日，A企業(yè)完成對B企業(yè)的董事會改組，向共9位董事席位中派出5位，另4位中有3位獨立董事、1位職工董事，董事會改組完成當日A公司的股價為12.5元。合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關聯(lián)方關系，所得稅稅率為25%，假定該項合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，購買日B企業(yè)各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值如下表所示：項目B企業(yè)    單位：萬元下列選項中正確的是   (       ) 9、甲公司為從事國家重點扶持的公共基礎設施建設項目的企業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，20×9年度免交所得稅。甲公司20×9年度發(fā)生的有關交易或事項如下：　　(1)以盈余公積轉增資本5 500萬元;　　(2)向股東分配股票股利4 500萬元;　　(3)接受控股股東的現(xiàn)金捐贈350萬元;　　(4)因外幣報表折算產(chǎn)生的差額本年增加70萬元;　　(5)因自然災害發(fā)生固定資產(chǎn)凈損失1 200萬元;　　(6)因會計政策變更調(diào)減年初留存收益560萬元;　　(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升60萬元;　　(8)因處置聯(lián)營企業(yè)股權相應結轉原計入其他綜合收益（由被投資單位持有的其他債權）貸方的金額50萬元;要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。上述交易或事項對甲公司20×9年度營業(yè)利潤的影響是(  )。 10、2017年6月,自然人甲、乙、丙設立某合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定:甲、乙各出資30萬元,丙出資90萬元均應于合伙企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳清。合伙協(xié)議未約定利潤分配事項。2018年6月,合伙企業(yè)擬分配利潤,此時甲、乙已完全履行出資義務,丙已向合伙企業(yè)出資60萬元甲、乙丙未能就利潤方案達成致意見的情形下，下列關于此次利潤應如何分配的表述中,正確的是()