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題目
【單選題】

【0303640】

甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料成本20萬元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)3萬元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲銷售價(jià)格36萬元代收代繳消費(fèi)稅10.8萬元；甲企業(yè)收回?zé)熃z后將其中的25%的部分以12萬元的價(jià)格銷售給丙卷煙廠，則甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。（上述價(jià)格均不含增值稅，消費(fèi)稅稅率為30%）

A: 0.9

B: 1.1

C: 0.8

D: 0.97

答案解析

【解析】委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。25%部分對(duì)應(yīng)的受托方計(jì)稅價(jià)=36×25%=9（萬元）＜銷售價(jià)格12萬元，則甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=12×30%-10.8×25%=0.9（萬元）。

答案選 A

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1、甲、乙和丙設(shè)立某普通合伙企業(yè)，從事餐飲服務(wù)，2017 年 6 月 5 日，甲退伙：6 月 10 日，丁入伙。6 月 9 日，合伙企業(yè)經(jīng)營的餐廳發(fā)生卡式燃?xì)鉅t灼傷顧客戊的事件，需要支付醫(yī)療費(fèi)用等總計(jì) 45 萬元，經(jīng)查，該批燃?xì)鉅t系當(dāng)年 4 月合伙人共同決定購買，其質(zhì)量不符合相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)。該合伙企業(yè)支付 30 萬元賠償后已無賠償能力?，F(xiàn)戊請(qǐng)求合伙人承擔(dān)其余 15 萬元賠償責(zé)任。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的合伙人有( )。 2、【0303948】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料成本20萬元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)3萬元，乙企業(yè)未按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅；甲企業(yè)收回?zé)熃z后將其中的25%的部分以12萬元的價(jià)格銷售給丙卷煙廠，剩余75%留存?zhèn)}庫，則甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（    ）萬元。（上述價(jià)格均不含增值稅，消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)同類煙絲銷售價(jià)格36萬元） 3、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費(fèi)39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價(jià)35萬元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請(qǐng)問，以上4個(gè)小問的答案，分別是什么？ 4、2018年1月1日甲企業(yè)向銀行貸款1 000萬元，期限2年，按月付息，到期一次性還本。由于該筆貸款符合財(cái)政貼息的條件，甲企業(yè)可以以低于市場利率的條件取得貸款。已知市場年利率12%，甲企業(yè)與銀行的約定年利率6%，差額部分由政府按年向銀行撥付貼息資金。已知甲企業(yè)按照實(shí)際利率法核算，(P/F,1%,24)=0.7876，(P/F,0.5%,24)=0.8872，(P/A,1%,24)=21.2434，(P/A,0.5%,24)=22.5629。截至2018年1月31日，下列說法正確的有 (      )。 5、【0302946】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月受乙廠委托加工一批高檔化妝品。甲企業(yè)負(fù)責(zé)提供原材料，外購取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、稅額6.5萬元；乙廠支付不含稅委托加工費(fèi)5萬元。甲企業(yè)同類化妝品出售不含稅價(jià)格為85萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)格，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為為（）萬元。 6、甲企業(yè)對(duì)其投資性房地產(chǎn)均采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×20年 12 月 31 日，甲企業(yè)對(duì)某項(xiàng)存在減值跡象的對(duì)外出租的建筑物進(jìn)行減值測試，減值測試的結(jié)果表明該建筑物的可收回金額為 2000 萬元。該項(xiàng)建筑物系甲企業(yè)2×17年6月15日購入的，原價(jià)為 3000 萬元，甲企業(yè)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為 15 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0。2×20年12月31日該項(xiàng)建筑物應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備的金額為（ ）萬元。 7、2018年1月1日甲企業(yè)向銀行貸款1 000萬元，期限2年，按月付息，到期一次性還本。由于該筆貸款符合財(cái)政貼息的條件，甲企業(yè)可以以低于市場利率的條件取得貸款。已知市場年利率12%，甲企業(yè)與銀行的約定年利率6%，差額部分由政府按年向銀行撥付貼息資金。已知甲企業(yè)按照實(shí)際利率法核算，(P/F,1%,24)=0.7876，(P/F,0.5%,24)=0.8872，(P/A,1%,24)=21.2434，(P/A,0.5%,24)=22.5629。截至2018年1月31日，下列說法正確的有       (       ) 8、2X18年1月2日A企業(yè)以增發(fā)的本企業(yè)普通股1 000萬股為對(duì)價(jià)購入B企業(yè)100%的凈資產(chǎn)，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行控股合并。 2X18年1月2日A企業(yè)股票公允價(jià)值每股13.5元。 2X18年6月1日，A企業(yè)完成對(duì)B企業(yè)的董事會(huì)改組，向共9位董事席位中派出5位，另4位中有3位獨(dú)立董事、1位職工董事，董事會(huì)改組完成當(dāng)日A公司的股價(jià)為12.5元。合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，所得稅稅率為25%，假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，購買日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值如下表所示：項(xiàng)目B企業(yè)    單位：萬元下列選項(xiàng)中正確的是   (       ) 9、甲公司為從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，20×9年度免交所得稅。甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：　　(1)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本5 500萬元;　　(2)向股東分配股票股利4 500萬元;　　(3)接受控股股東的現(xiàn)金捐贈(zèng)350萬元;　　(4)因外幣報(bào)表折算產(chǎn)生的差額本年增加70萬元;　　(5)因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)凈損失1 200萬元;　　(6)因會(huì)計(jì)政策變更調(diào)減年初留存收益560萬元;　　(7)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元;　　(8)因處置聯(lián)營企業(yè)股權(quán)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計(jì)入其他綜合收益（由被投資單位持有的其他債權(quán)）貸方的金額50萬元;要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司20×9年度營業(yè)利潤的影響是(  )。 10、2017年6月,自然人甲、乙、丙設(shè)立某合伙企業(yè)。合伙協(xié)議約定:甲、乙各出資30萬元,丙出資90萬元均應(yīng)于合伙企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳清。合伙協(xié)議未約定利潤分配事項(xiàng)。2018年6月,合伙企業(yè)擬分配利潤,此時(shí)甲、乙已完全履行出資義務(wù),丙已向合伙企業(yè)出資60萬元甲、乙丙未能就利潤方案達(dá)成致意見的情形下，下列關(guān)于此次利潤應(yīng)如何分配的表述中,正確的是()