員工出差產(chǎn)生的差旅費,有些是能按照規(guī)定抵扣增值稅的。比如注明旅客身份信息的鐵路車票,可以抵扣進項。今天會計網(wǎng)給大家整理了有關差旅費抵扣增值稅會計分錄處理及案例的內(nèi)容,來一同了解下吧。
差旅費抵扣增值稅分錄處理
借:管理費用--差旅費
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:現(xiàn)金
案例分析
1、甲公司員工小張出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票,可以根據(jù)3%的稅率抵扣增值稅,請問如何編制會計分錄?
借:管理費用--差旅費 300元
應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 9元
貸:庫存現(xiàn)金 309元
簡易計稅差旅費專票會計分錄?
簡易計稅差旅費專票不用認證抵扣,將稅金合計金額記入成本,如果涉及一般計稅的,則按照一般計稅。相應分錄如下:
借:原材料、庫存商品等
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等
差旅費報銷的稅率如何規(guī)定?
1、酒店、賓館為一般納稅人
如果酒店、賓館是一般納稅人,則住宿服務增值稅稅率為6%。
2、酒店、賓館為小規(guī)模納稅人
如果酒店、賓館是小規(guī)模納稅人,則住宿服務增值稅適用征收率為3%。
3、疫情期間,對于納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,可以免征增值稅。
綜上所述,職工出差住宿,取得的發(fā)票稅率為6%、征收率為3%,或者票面注明免稅。
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