員工出差是一件很常見(jiàn)的事情,而員工出差所必需的費(fèi)用一般都是由公司報(bào)銷的,這筆費(fèi)用就是所謂的差旅費(fèi)。那么員工差旅費(fèi)時(shí),具體的賬務(wù)處理怎么做?
差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄
一、出差前,出差人員預(yù)支差旅費(fèi),此時(shí)還尚未出差,并沒(méi)有產(chǎn)生費(fèi)用,所以這筆錢算是出差人向公司借的錢,因此,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款——xx職工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
二、出差結(jié)束后,員工已回,拿出各種憑證來(lái)進(jìn)行差旅費(fèi)的報(bào)銷,此時(shí)的費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生了,因此,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))
借或貸:庫(kù)存現(xiàn)金(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)
正常情況下,差旅費(fèi)是可以抵扣增值稅的,但如果出差住宿費(fèi)超過(guò)了標(biāo)準(zhǔn),還可以抵扣增值稅嗎?
根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定,發(fā)票上超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具的住宿費(fèi)為個(gè)人消費(fèi)金額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
此時(shí)的賬務(wù)處理如下:
借:管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心