報銷職工差旅費如何進行賬務處理？

　　企業(yè)職工的差旅費一般包括交通費、通訊費、住宿費及伙食補助費等。對于這些差旅費，可按公司規(guī)定據(jù)實報銷，報銷時該怎么做賬？

　　職工差旅費報銷怎么做賬？

　　1、某職工在出差前先向公司預借了差旅費，但此時該職工還沒有出差，差旅費也還沒有發(fā)生的賬務處理：

　　借：其他應收款——某職工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、某職工出差回來對差旅費進行報銷的賬務處理：

　　全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應收款

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　比如：

　　1、因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;

　　2、應向職工收取的各種墊付款項;

　　3、應收的出租包裝物租金;

　　4、存出保證金等。

　　會計人員審核差旅費時需要注意什么？

　　1、審核出差報銷是否“先斬后奏”：需注意報銷申請人手中是否持有經(jīng)過授權批準的出差申請表，沒有的情況下，除非特別審批方可報銷，其他情況不允許報銷。

　　2、審核出差標準是否“避實就虛”：如有的單位對出差標準規(guī)定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超過190元。如果報銷申請人拿來一張晚餐150元的發(fā)票，從表面上看這項報銷沒有超過一天的金額，但就這一餐而言，就是超標了。

　　3、審核報銷附件是否“充分完整”：比如酒店發(fā)票的后面，需要附上明細清單。明細清單上可以更清楚地列明，企業(yè)與個人各承擔哪些費用。

　　4、審核費用流程是否“有序進行”：每個企業(yè)都有自己的差旅費報銷審批的流程，一般的流程應是費用報銷申請單由部門負責人審批，然后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負責人審批范圍之內(nèi)，則進入付款流程。如果還需更高權限審批人審批，再由該審批人審批簽字。

　　5、審核花費是否“鋪張浪費”：會計人員需要注意報銷申請人員的實際報銷憑證金額有沒超過標準，是否私自購買禮品贈送客戶，是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等。對于超過企業(yè)負擔的標準，相關費用支出由個人自理。