差旅費報銷單的賬務(wù)處理怎么做？

 　　差旅費是指因公出差發(fā)生的交通費、住宿費、雜費等各項費用，是行政事業(yè)單位和企業(yè)的重要經(jīng)常性支出。關(guān)于差旅費報銷單的賬務(wù)處理該怎么做？

　　差旅費報銷單的會計分錄

　　1、沒有向公司借錢：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　2、向公司借錢，報銷時：

　　全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　有剩余現(xiàn)金：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款

　　報銷差旅費的流程是什么？

　　差旅人員回單位后，應(yīng)及時辦理旅費報銷手續(xù)。首先，旅行人員到財務(wù)部領(lǐng)取旅費報銷單，如實填寫報銷單的相關(guān)內(nèi)容，如出差原因、出發(fā)地點、車輛類型、交通工具等級、金額等。，并將報銷單背面的機(jī)票、船票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)原始憑證粘貼在報銷單背面，由有關(guān)部門、單位在處長審核簽字后領(lǐng)取，文件應(yīng)送交財務(wù)部。財務(wù)部相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)本單位差旅費管理辦法，檢查文件是否真實合法，計算要報銷的交通費用金額、需支付的食品補(bǔ)貼、住宿費用余額、不購買臥鋪補(bǔ)貼等，結(jié)清差旅費，編制會計憑證，交出納收付。

　　管理費用科目如何理解？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用。貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。