補交的增值稅怎么做賬？會計分錄怎么做？

有的時候企業(yè)會漏交增值稅，那么要補交的時候，增值稅應該怎么做賬呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧！

補交的增值稅怎么做賬？

1、計提增值稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交增值稅

2、繳納增值稅及滯納金

借：應交稅費——應交增值稅

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？

1、上交時

借：應交稅金——應交增值稅（稅金）

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

2、轉(zhuǎn)賬時

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）

營業(yè)外支出不能稅前扣除 在年底調(diào)增應納稅所得額

納稅檢查補交增值稅如何做會計分錄？

1、計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提時

借：營業(yè)外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

以上就是有關(guān)增值稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！