出納人員如何登記現(xiàn)金日記賬？

　　現(xiàn)金日記賬由出納人員進(jìn)行登記，用于反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況，具體登記方法是什么？

　　出納登記現(xiàn)金日記賬的方法

　　現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進(jìn)一步細(xì)分，可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”。

　　現(xiàn)金日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額(或增加金額)”、“貸方金額(或減少金額)”、“余額”為必填項(xiàng)?，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，出納工作應(yīng)遵循“日事日畢”原則，即當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天記錄，記錄當(dāng)日發(fā)生額，并結(jié)出余額，最后合計(jì)本日借方、貸方發(fā)生額。

　　現(xiàn)金日記賬如何填寫？

　　日期欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。

　　憑證編號：憑證字號欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。

　　摘要欄：簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。

　　對應(yīng)科目欄：應(yīng)填入會計(jì)分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。

　　借方、貸方填寫：“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

　　余額欄：應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。