對于出納工作人員而言,登記現(xiàn)金日記賬是非常重要的一項工作,現(xiàn)金日記賬格式主要包括什么?
現(xiàn)金日記賬的格式
我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員,一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結,歸納,分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納,它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入,管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證,還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點。
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,并隨時結記余額。它是一種特殊的明細賬,用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿,比如說,我們常見的現(xiàn)金收款,現(xiàn)金付款,提現(xiàn)業(yè)務(銀行付款憑證)等等。
現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現(xiàn)金的監(jiān)管,現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。
即借方、貸方和余額三欄,分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結存情況,并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式,即在收入(貸方)和付出(借方)兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目,也就是在收入欄按貸方科目設欄目,在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后,如果會計科目較多,則會造成賬頁過長,登記不方便。但它也有可取之處,可以減少了登記總賬的工作量,反映貨幣資金的來龍去脈。
現(xiàn)金日記賬的填寫方法
日期欄:按照記賬憑證的日期。
憑證欄:按照記賬憑證的種類和編號登記,如果是現(xiàn)金收款憑證,就登記“現(xiàn)收”,如果是現(xiàn)金付款憑證,就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄,以便查賬和核對。
摘要欄:按照記賬憑證所記錄的摘要登記。
對方科目欄:為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務的來源和去向,要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。
收入欄、支出欄:均按照記賬憑證登記。
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