企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等科目進(jìn)行增值稅的會計(jì)處理,那么對于購買方和銷售方來說,增值稅的賬務(wù)處理要怎么做?
增值稅的會計(jì)分錄
銷售方:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
購買方:
借:原材料(原材料價(jià)值+稅費(fèi))
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)(原材料價(jià)值+稅費(fèi))
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
增值稅計(jì)算公式
1. 一般計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
2. 簡易計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
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