企業(yè)收到稅務局退還的增值稅時,一般計入“應交稅費”等會計科目進行處理,對于退回多交增值稅的賬務處理該怎么做?
退回多交增值稅的會計分錄
1、多交增值稅款的當月:
借:應交稅費—應交增值稅—已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的月末結轉時:
借:應交稅費—未交增值稅—本期轉入數(shù)
貸:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
3、次月收到稅務退回多交增值稅時:
借:銀行存款(藍字)
貸:應交稅費—應交增值稅—已交增值稅(紅字)
4、收到稅務退回多交增值稅,月末結轉時:
借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸:應交稅費—未交增值稅—本期轉入數(shù)
多繳稅金無法退回的會計分錄怎么做?
1、多交增值稅款的當月,其具體的會計分錄如下:
借:應交稅費—應交增值稅—已交增值稅
貸:銀行存款
2、多交增值稅款的年底確認是無法退回,結轉時,其具體的會計分錄如下:
借:營業(yè)外支出
貸:應交稅費—應交增值稅—已交增值稅
應交稅費的會計科目是什么?
應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。
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