企業(yè)應(yīng)該在每日終了進(jìn)行現(xiàn)金收支結(jié)算、財(cái)產(chǎn)清查,清查的結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。如果發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或現(xiàn)金溢余,應(yīng)怎么做賬?
庫存現(xiàn)金的短缺和溢余賬務(wù)處理
1.現(xiàn)金短缺賬務(wù)處理
由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償:
(1)短缺時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
(2)經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
現(xiàn)金短缺查明原因后發(fā)現(xiàn)是由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?,?yīng)該通過其他應(yīng)收款進(jìn)行核算。
舉個(gè)例子,A企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺100元,經(jīng)批準(zhǔn)出納作為責(zé)任人,需賠償50元,其余短缺的50元屬于無法查明原因。
這時(shí)的會計(jì)處理就是:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100
貸:庫存現(xiàn)金 100
經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:其他應(yīng)收款 50
管理費(fèi)用 50
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100
無法查明原因:
(1)短缺時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
(2)經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
現(xiàn)金短缺無法查明原因的,應(yīng)該通過管理費(fèi)用進(jìn)行核算。
2.現(xiàn)金溢余賬務(wù)處理
應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分:
(1)溢余時(shí):
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
(2)經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款
應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分,應(yīng)通過其他應(yīng)付款核算。
無法查明原因的部分:
(1)溢余時(shí):
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
(2)經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入
屬于無法查明原因的,應(yīng)通過營業(yè)外收入進(jìn)行核算。
現(xiàn)金相關(guān)賬務(wù)處理
對于現(xiàn)金的賬務(wù)處理,企業(yè)需要設(shè)置現(xiàn)金總賬對企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行總分類核算;設(shè)置現(xiàn)金日記賬對企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行明細(xì)分類核算。
通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額?,F(xiàn)金的增加登記在庫存現(xiàn)金的借方,現(xiàn)金的減少登記在庫存現(xiàn)金的貸方,期末余額一般在庫存現(xiàn)金的借方。
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