代扣代繳社保賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)員工的社會(huì)保險(xiǎn)一般都是由企業(yè)代扣代繳的，會(huì)計(jì)在代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)需要先進(jìn)行計(jì)提的工作，發(fā)放時(shí)再進(jìn)行相關(guān)核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　代扣代繳保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　       其他應(yīng)收(付)款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應(yīng)收(付)款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　　              庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))

　　代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)該計(jì)入什么科目？

　　代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。

　　社會(huì)保險(xiǎn)一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)有個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分，其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　社保費(fèi)用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項(xiàng)，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。

　　代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用，從個(gè)人手上代扣款項(xiàng)一起繳納。代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有兩種，

　　第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分。

　　這種情況，需要從該員工工資中扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時(shí)，企業(yè)承攬對(duì)應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用。

　　這種情況的社保會(huì)計(jì)處理分錄為：

　　1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

　　借：管理費(fèi)用(或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，根據(jù)員工所在部門確定)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　2、從職工工資中代扣個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　3、繳納社保(個(gè)人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　       貸：銀行存款

　　第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用，全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)，每月個(gè)人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個(gè)人繳給社保局。這種情況實(shí)際是該個(gè)人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來核算。會(huì)計(jì)分錄為：

　　1、收到個(gè)人交來的社保

　　借：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　       貸：其他應(yīng)付款-代繳社保

　　2、繳納時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款-代繳社保

　　       貸：銀行存款