企業(yè)日常經營活動中,發(fā)生進貨時已取得供應商開具的發(fā)票,但未支付貨款的情況,應計入應付賬款科目核算,對于應付賬款業(yè)務,該如何做賬?
應付賬款的賬務處理
企業(yè)購買材料、商品形成有關應付賬款的賬務處理,應當根據商品入庫的情況、是否支付款項、是否收供應商的發(fā)票的情況不同分為以下4種情況:
1、采購的商品物資已入庫、已收到供應商的發(fā)票賬單、且已經支付供應商款項
財務人員取得入庫單、供應商提供的采購發(fā)票、銀行付款憑據,做會計分錄:
借:原材料
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、采購的商品物資已驗收入庫、已收到供應商的發(fā)票賬單、但尚未款項未支付
財務人員應該按照取得的入庫單、供應商提供的采購發(fā)票,做會計分錄:
借:原材料
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
3、采購商品物資還未驗收入庫、已收到供應商的發(fā)票賬單、但款項未支付,財務人員根據采購的發(fā)票,做會計分錄:
借:在途物資
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
4、采購的商品物資已驗收入庫、未收到供應商的發(fā)票賬單、款項未支付
財務人員根據入庫單,應該暫估下成本,做會計分錄:
借:原材料
貸:應付賬款
次月月初需要紅字沖回,取得供應商發(fā)票賬單再以實際金額入賬。
借:原材料(紅字)
貸:應付賬款(紅字)
紅沖后:
借:原材料
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
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