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會(huì)計(jì)年終結(jié)賬的稅費(fèi)科目怎么檢查?

2021-10-18 14:28  責(zé)編:小吟  瀏覽:626
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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  對(duì)于財(cái)務(wù)而言,年終結(jié)賬的相關(guān)工作處理尤其重要,在結(jié)賬前,需要檢查各會(huì)計(jì)科目以及稅費(fèi),以保證準(zhǔn)確進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)。

年終結(jié)賬的稅費(fèi)科目檢查

  檢查年終結(jié)賬的稅費(fèi)科目的重點(diǎn)

  一、檢查稅費(fèi)類科目的重點(diǎn)

 ?。薄⒑藢?duì)全年所有稅費(fèi)的計(jì)提數(shù),繳納數(shù)是否正確

 ?。?、匯總?cè)甓惤鹄U納明細(xì)表

 ?。?、整理裝訂繳稅資料

  4、關(guān)注當(dāng)年特殊的稅費(fèi)事項(xiàng),有無特殊抵扣事項(xiàng),有無進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,有無不征稅收入,有無稅收優(yōu)惠

 ?。?、關(guān)注往年企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)

 ?。?、計(jì)提的稅金是否都正常繳納,是否存在計(jì)提未繳納的情況,應(yīng)及時(shí)補(bǔ)繳

  7、印花稅是否繳納

  二、檢查應(yīng)付職工薪酬科目的重點(diǎn)

 ?。?、檢查應(yīng)付工資計(jì)提數(shù)與發(fā)放數(shù)有無差異

  2、工資表的人員是否存在雇傭關(guān)系

  3、應(yīng)付福利費(fèi)科目核算范圍,非貨幣性福利有無繳納個(gè)稅

  4、應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)的核算范圍和科目設(shè)置

 ?。怠⒐?huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提和繳納金額,稅前抵扣的票據(jù)

 ?。?、計(jì)提年終獎(jiǎng)

  三、檢查收入科目的重點(diǎn)

 ?。?、會(huì)計(jì)確認(rèn)收入是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

 ?。?、是否存在提前確認(rèn)收入

  3、提前確認(rèn)收入的依據(jù)是否充分

  4、杜絕為增加利潤(rùn),隨意確認(rèn)收入的行為

 ?。?、杜絕為減少利潤(rùn),不確認(rèn)收入的行為

 ?。丁⒂袩o未入賬收入或現(xiàn)金收款,應(yīng)及時(shí)確認(rèn)收入

  7、政府補(bǔ)助收入是否計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

 ?。浮⒃鲋刀惿陥?bào)收入和所得稅申報(bào)收入以及會(huì)計(jì)確認(rèn)收入是否一致

  四、檢查成本科目的重點(diǎn)

  1、成本核算方式是否正確

  2、收入確認(rèn)的同時(shí),成本是否對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)

 ?。场⑹欠翊嬖谑杖肱c成本不配比的狀況

 ?。?、項(xiàng)目間的收入和成本是否對(duì)應(yīng)

 ?。?、當(dāng)年確認(rèn)收入的項(xiàng)目,其成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢

  五、檢查費(fèi)用支出類科目的重點(diǎn)

 ?。?、入賬的費(fèi)用票據(jù)是否齊全,發(fā)票是否符合要求,報(bào)銷單據(jù)的簽字是否齊全

  2、及時(shí)安排費(fèi)用報(bào)銷扎帳的時(shí)間,防止發(fā)生跨年列支的費(fèi)用

 ?。场①M(fèi)用計(jì)入明細(xì)科目是否準(zhǔn)確

 ?。?、年度間的利息收支是否需要計(jì)提

 ?。?、關(guān)注需要調(diào)整的費(fèi)用項(xiàng)目

 ?。?、營(yíng)業(yè)外支出中有無需要提前備案的資產(chǎn)損失

  年底結(jié)賬的流程是什么?

  (1)結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

  (2)結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)賬時(shí),所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

  (3)年度終了,要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

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