會計年終結(jié)賬的稅費科目怎么檢查？

　　對于財務(wù)而言，年終結(jié)賬的相關(guān)工作處理尤其重要，在結(jié)賬前，需要檢查各會計科目以及稅費，以保證準(zhǔn)確進行年終結(jié)轉(zhuǎn)。

　　檢查年終結(jié)賬的稅費科目的重點

　　一、檢查稅費類科目的重點

　?。薄⒑藢θ晁卸愘M的計提數(shù)，繳納數(shù)是否正確

　?。病R總?cè)甓惤鹄U納明細(xì)表

　?。场⒄硌b訂繳稅資料

　?。础㈥P(guān)注當(dāng)年特殊的稅費事項，有無特殊抵扣事項，有無進項轉(zhuǎn)出，有無不征稅收入，有無稅收優(yōu)惠

　?。怠㈥P(guān)注往年企業(yè)所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)

　?。?、計提的稅金是否都正常繳納，是否存在計提未繳納的情況，應(yīng)及時補繳

　?。?、印花稅是否繳納

　　二、檢查應(yīng)付職工薪酬科目的重點

　　１、檢查應(yīng)付工資計提數(shù)與發(fā)放數(shù)有無差異

　?。?、工資表的人員是否存在雇傭關(guān)系

　　３、應(yīng)付福利費科目核算范圍，非貨幣性福利有無繳納個稅

　　４、應(yīng)付職工教育經(jīng)費的核算范圍和科目設(shè)置

　?。?、工會經(jīng)費計提和繳納金額，稅前抵扣的票據(jù)

　?。?、計提年終獎

　　三、檢查收入科目的重點

　?。?、會計確認(rèn)收入是否符合會計準(zhǔn)則的要求

　　２、是否存在提前確認(rèn)收入

　　３、提前確認(rèn)收入的依據(jù)是否充分

　?。?、杜絕為增加利潤，隨意確認(rèn)收入的行為

　?。怠⒍沤^為減少利潤，不確認(rèn)收入的行為

　?。丁⒂袩o未入賬收入或現(xiàn)金收款，應(yīng)及時確認(rèn)收入

　?。?、政府補助收入是否計入營業(yè)外收入

　?。?、增值稅申報收入和所得稅申報收入以及會計確認(rèn)收入是否一致

　　四、檢查成本科目的重點

　　１、成本核算方式是否正確

　　２、收入確認(rèn)的同時，成本是否對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)

　?。场⑹欠翊嬖谑杖肱c成本不配比的狀況

　?。?、項目間的收入和成本是否對應(yīng)

　　５、當(dāng)年確認(rèn)收入的項目，其成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢

　　五、檢查費用支出類科目的重點

　?。?、入賬的費用票據(jù)是否齊全，發(fā)票是否符合要求，報銷單據(jù)的簽字是否齊全

　　２、及時安排費用報銷扎帳的時間，防止發(fā)生跨年列支的費用

　?。?、費用計入明細(xì)科目是否準(zhǔn)確

　?。?、年度間的利息收支是否需要計提

　?。?、關(guān)注需要調(diào)整的費用項目

　　６、營業(yè)外支出中有無需要提前備案的資產(chǎn)損失

　　年底結(jié)賬的流程是什么？

　　(1)結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　(2)結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

　　(3)年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。