如何做好報(bào)表中的所得稅的列報(bào)？

每年做一次所得稅匯算清繳，如何列報(bào)遞延所得稅，為什么要列報(bào)遞延所得稅呢？今天我們就來說說這個問題。

所得稅的列報(bào)，最常見的，就是利潤表中的所得稅費(fèi)用，但這并不是所得稅的全部，細(xì)分下來所得稅還包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。

什么是當(dāng)期所得稅呢？當(dāng)期所得稅是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤，是在經(jīng)過納稅調(diào)整后乘以適用利率得到的，用大白話說呢，就是一年掙下來的利潤有多少是要上繳的所得稅費(fèi)用。

接下來的這個就比較難了，很多會計(jì)人都很頭疼，就是遞延所得稅費(fèi)用，小編科普一下什么是遞延所得稅，遞延所得稅是因稅務(wù)處理的不同引起的暫時性差異，被稅務(wù)局認(rèn)可且未來的差異是可以轉(zhuǎn)回的，可以確認(rèn)為遞延所得稅費(fèi)用。

一般在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)的就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

但是小編這么說，還是有很多會計(jì)人問，為什么我做了這么久的會計(jì)，還沒有遇到遞延所得稅呢？

如果是還沒適用最新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的公司，是不會遇到的，因?yàn)椴皇菄覐?qiáng)制性一定要用的。

但小編覺得也有可能是因?yàn)檫f延所得稅的影響比較小，所以可以忽略不計(jì)，但最重要的原因小編還是猜因?yàn)檫f延所得稅太難了，不會做！哈哈哈哈哈哈哈哈！小編不是故意要笑這么大聲的。

最重要的問題要來了，怎么做好所得稅的列報(bào)呢？大家可以參考上市公司的披露標(biāo)準(zhǔn)：

1、產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的暫時性差異項(xiàng)目、金額，對應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的金額；

2、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的明細(xì)—項(xiàng)目、金額

3、未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損到期的年度

為什么要做所得稅的列報(bào)，其實(shí)是為了下一步的所得稅的核算，上市公司列報(bào)中的標(biāo)準(zhǔn)，也就是怎么區(qū)分哪些是需要確認(rèn)遞延所得稅，哪些是不需要的。