史上首次！個(gè)稅簡(jiǎn)易申報(bào)就這幾步，有人退稅6000多元

　　4月1日，“個(gè)人所得稅”登上了熱搜。因?yàn)閭€(gè)稅史上首次年度匯算開始了。

　　這不是玩笑!

　　已經(jīng)有小伙伴曬出了自己個(gè)稅退稅的金額，從幾十元到幾千元不等，有人甚至收到了6000多元的退稅。網(wǎng)友直呼“退稅真香”“天降橫財(cái)”。

　　▲微博網(wǎng)友收到的退稅截圖。

　　不過(guò)，也有小伙伴需要補(bǔ)稅。

　　你還不趕緊學(xué)習(xí)一下指引，看看自己能退多少稅?長(zhǎng)按下方二維碼，進(jìn)入財(cái)稅智囊團(tuán)公眾號(hào)

　　回復(fù)【指引】領(lǐng)取

　　國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的個(gè)稅年度匯算辦稅指引

　　17種情況下可以退稅

　　根據(jù)國(guó)務(wù)稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)顯示，云南、山西、廣西、貴州等地都開放了手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè)等遠(yuǎn)程辦稅功能。

　　個(gè)稅改革后，個(gè)稅的計(jì)算方法發(fā)生了改變，即將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)所得合并為“綜合所得”，按年計(jì)算個(gè)稅。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是“合并全年收入，按年計(jì)算稅款”，然后多退少補(bǔ)?！　【唧w計(jì)算公式如下：　　2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng))×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額

　　個(gè)人所得稅稅率表。

　　7種情況下可以退稅

　　1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的。　　舉例：小明1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元;其他月份每月工資4000元，無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。

　　2、2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的。　　舉例：小王每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育專項(xiàng)附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。

　　3、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。　　舉例：老李于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除，1-8月預(yù)繳個(gè)稅720元;后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請(qǐng)退稅600元。

　　4、沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的。

　　5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的?！　∨e例：小趙每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年19200元;全年算賬，全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元，減除6萬(wàn)元費(fèi)用(不考慮其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元。因此，可申請(qǐng)18120元退稅。

　　6、預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。

　　7、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等等。

      個(gè)稅未補(bǔ)稅將加收滯納金

　　4月1日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2019年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引。

　　申請(qǐng)退稅是權(quán)利，可以放棄退稅。

　　但納稅人需要補(bǔ)稅(符合規(guī)定的免予匯算情形除外)，未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。需要補(bǔ)稅的請(qǐng)2020年6月30日前補(bǔ)繳稅款，否則將面臨每日萬(wàn)分之五加收滯納金。

　　簡(jiǎn)易申報(bào)趕緊學(xué)習(xí)

　　年度匯算并不難，官方還出了一個(gè)簡(jiǎn)易申報(bào)流程。因年度匯算是我們每一位納稅人的權(quán)利，即使你預(yù)算2019年未繳稅，也可以進(jìn)行年度匯算?？旄鷪F(tuán)團(tuán)來(lái)學(xué)習(xí)簡(jiǎn)易申報(bào)操作吧。

　　對(duì)適用簡(jiǎn)易征稅的納稅人，只要簡(jiǎn)單確認(rèn)信息、提交申報(bào)即可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快捷申請(qǐng)退稅。

　　(一)適用范圍簡(jiǎn)易申報(bào)指在上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳稅款，可通過(guò)“簡(jiǎn)易申報(bào)”辦理申報(bào)并申請(qǐng)退稅。其中綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報(bào)酬收入×80%+特許權(quán)使用費(fèi)收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入。具體可能包括以下情形：

　　1.年中離職，全年應(yīng)收收入額未滿6萬(wàn)元，但任職受雇期間繳納了個(gè)人所得稅的?！九e例說(shuō)明】金女士于2019年5月辭職在家，2019年1月-5月每月在企業(yè)取得工資薪金收入10000元;每月繳納三險(xiǎn)一金1990元，無(wú)其他扣除事項(xiàng)。預(yù)繳時(shí)合計(jì)繳納個(gè)人所得稅586.5元。因該位金女士合計(jì)收入?yún)R算清繳時(shí)：收入額=10000*5=50000元(工資薪金收入全額計(jì)入收入額)，未超過(guò)60000元，由于匯繳時(shí)可按12個(gè)月計(jì)算減除基本費(fèi)用，不需要交稅，可以填簡(jiǎn)易版申報(bào)表申請(qǐng)退稅586.5元。

　　2.年內(nèi)只有勞務(wù)報(bào)酬收入，收入額沒(méi)有超過(guò)60000元?！九e例說(shuō)明】王小姐2019年全年只取得了一筆勞務(wù)報(bào)酬收入70000元，預(yù)繳個(gè)人所得稅70000*(1-20%)*40%-7000=15400元。收入額-=7000*(1-20%)=56000元(勞務(wù)報(bào)酬收入減20%后計(jì)入收入額)，未超過(guò)60000元，不需要交稅，可以填簡(jiǎn)易版申報(bào)表申請(qǐng)退稅15400元。

　　3.年內(nèi)只有稿酬收入，收入額沒(méi)有超過(guò)60000元。【舉例說(shuō)明】劉小姐2019年全年只取得了一筆稿酬所得100000元，無(wú)其他所得。預(yù)繳個(gè)人所得稅100000*(1-20%)*70%*20%=11200元。次年匯算清繳時(shí)：收入額-=100000*(1-20%)*70%=56000元(稿酬收入減20%后再減按70%計(jì)入收入額)，未超過(guò)60000元，不需要交稅，可以填簡(jiǎn)易版申報(bào)表申請(qǐng)退稅11200元。

　　4.工資薪金收入比較低，年內(nèi)某月取得全年一次性獎(jiǎng)金收入選擇并入綜合所得計(jì)稅?！九e例說(shuō)明】張先生每月工資薪金收入只有4000元，每月繳納三險(xiǎn)一金1000元。2019年2月取得全年一次性獎(jiǎng)金收入10000元，選擇并入綜合所得交稅。則2019年2月繳納稅款=(10000+2*4000-5000*2-1000*2)*3%=180元。其他月份無(wú)預(yù)繳稅款。次年匯算清繳時(shí)：全年收入額=4000*12+10000=58000元，未超過(guò)60000元，不需要交稅，可以填簡(jiǎn)易版申報(bào)表申請(qǐng)退稅180元。

　　(二)申報(bào)時(shí)間

　　“簡(jiǎn)易申報(bào)”辦理時(shí)間為3月1日至5月31日。

　　(三)申報(bào)途徑

　　為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過(guò)自然人電子稅務(wù)局Web端、手機(jī)個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù);不方便通過(guò)上述方式辦理的，也可以通過(guò)郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

　　(四)簡(jiǎn)易申報(bào)-自然人電子稅務(wù)局Web端具體操作

       步驟1.簡(jiǎn)易申報(bào)界面登錄步驟1：輸入網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn/，掃碼或密碼登錄，如下圖：

　　步驟2：點(diǎn)擊頂部菜單【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】進(jìn)入，如下圖：

　　如果納稅人收入額未超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳稅款，則自動(dòng)進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)流程， 首先彈框顯示“簡(jiǎn)易申報(bào)須知”如下圖所示： 

      勾選“我已知曉并同意”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”，進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)主頁(yè)面。 

      2. 確認(rèn)申報(bào)表信息

      步驟1：核對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)， 確認(rèn)已繳稅額。如下圖：

　　簡(jiǎn)易申報(bào)分為【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。

　　(1)個(gè)人信息姓名、國(guó)籍、證件類型、證件號(hào)碼、手機(jī)號(hào)：由系統(tǒng)帶出。電子郵箱：填寫正確的郵箱即可。聯(lián)系地址：可編輯省市地區(qū)、詳細(xì)地址。

　　(2)匯繳地A.有任職受雇單位時(shí)如果納稅人納稅年度內(nèi)有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據(jù)選擇的任職受雇單位帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如果納稅人納稅年度內(nèi)只有一家任職受雇單位，則下拉框顯示任職受雇單位，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，不可選擇

       B.無(wú)任職受雇單位時(shí)匯繳地可選“戶籍地、經(jīng)常居住地”，地址信息取值于個(gè)人信息中的戶籍所在地、經(jīng)常居住地，根據(jù)選擇相應(yīng)帶出，支持修改

　　C.已繳稅額上年度預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)和自行申報(bào)時(shí)，已繳納的稅額合計(jì)。由系統(tǒng)帶出，不可修改。

       步驟2：若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可跳過(guò)步驟3直接提交申報(bào)，進(jìn)入【申請(qǐng)退稅】。

       步驟3：進(jìn)行申訴或刪除如您認(rèn)為某條收入信息非本人取得，可對(duì)收入明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行【申訴】、【刪除】，如下圖：

　　納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下，才可以進(jìn)行【申訴】或【刪除】的操作。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。 

       3.申請(qǐng)退稅

       步驟1：在申報(bào)提交完成頁(yè)面上，選擇【申請(qǐng)退稅】。

　　步驟2：進(jìn)入銀行卡選擇界面，會(huì)自動(dòng)帶出添加好的銀行卡。您也可以點(diǎn)擊【添加】，添加銀行卡信息，如下圖：

　　步驟3：選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。

　　【補(bǔ)充解釋】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn)擊【暫不處理，返回首頁(yè)】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

　　4.更正與作廢您可通過(guò)【查詢】-【申報(bào)信息查詢】-【申報(bào)查詢(更 正/作廢申報(bào))】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn) 擊【修改】或【作廢】。

　　【補(bǔ)充解釋1】簡(jiǎn)易申報(bào)不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數(shù)據(jù)，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)操作。

　　【補(bǔ)充解釋2】【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

　　【補(bǔ)充解釋3】繳款成功或發(fā)起退稅申請(qǐng)后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過(guò)更正申報(bào)進(jìn)行處理。若退稅進(jìn)度顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請(qǐng)，作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。

　　【補(bǔ)充解釋4】退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以通過(guò)電 話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

　　【補(bǔ)充解釋5】請(qǐng)確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

　　【補(bǔ)充解釋6】 如您需要稅收完稅證明，可通過(guò)【我要查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】-【已完成】查看繳 稅記錄，點(diǎn)擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】開具。(五)簡(jiǎn)易申報(bào)-個(gè)人所得稅APP具體操作1. 簡(jiǎn)易申報(bào)界面登錄手機(jī)下載“個(gè)人所得稅APP”登錄后，進(jìn)入綜合所得匯算功能，方式包括如下兩種：(1)首頁(yè)           【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】;(2)首頁(yè)【我要辦稅】—“稅費(fèi)申報(bào)”【綜合所得年度匯算】。如下圖：

　　如果納稅人收入額未超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳稅款，則自動(dòng)進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)流程， 首先彈框顯示“簡(jiǎn)易申報(bào)須知”如下圖所示：

　　2.確認(rèn)申報(bào)表信息

       步驟1：核對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)， 確認(rèn)已繳稅額。

　　簡(jiǎn)易申報(bào)分為【個(gè)人基礎(chǔ)信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。

　　(1)個(gè)人基礎(chǔ)信息姓名、國(guó)籍、證件類型、證件號(hào)碼、手機(jī)號(hào)：由系統(tǒng)帶出。電子郵箱：填寫正確的郵箱即可。聯(lián)系地址：可編輯省市地區(qū)、詳細(xì)地址。

　　(2)匯繳地A.有任職受雇單位時(shí)如果納稅人納稅年度內(nèi)有多家任職受雇單位，則下拉框顯示多條任職受雇單位，根據(jù)選擇的任職受雇單位帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。如果納稅人納稅年度內(nèi)只有一家任職受雇單位，則默認(rèn)顯示任職受雇單位，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，不可選擇。

　　B.無(wú)任職受雇單位時(shí)匯繳地可選“戶籍地、經(jīng)常居住地”，地址信息取值于個(gè)人信息中的戶籍所在地、經(jīng)常居住地，根據(jù)選擇相應(yīng)帶出，支持修改。

　　C.已繳稅額上年度預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)和自行申報(bào)時(shí)，已繳納的稅額合計(jì)。由系統(tǒng)帶出，不可修改。

　　步驟2：若您確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可跳過(guò)

　　步驟3直接提交申報(bào)，進(jìn)入【申請(qǐng)退稅】。

　　步驟4：進(jìn)行申訴或刪除支持點(diǎn)擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)：如果對(duì)收入信息有異議，支持對(duì)收入明細(xì)進(jìn)行“申訴、刪除”，申訴或刪除后，此收入的已繳稅額將不計(jì)入已繳稅額合計(jì)中。

　　【補(bǔ)充提醒】：納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下，才可以進(jìn)行【申訴】或【刪除】的操作。操作后，相應(yīng)收入均不納入年度匯算。

　　3.申請(qǐng)退稅

　　步驟1：在申報(bào)提交完成頁(yè)面上，選擇【申請(qǐng)退稅】，如下圖：

　　步驟2：點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過(guò)銀行卡，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出已填銀行卡信息。您需新增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】，如下圖：

　　步驟3：選擇銀行卡后提交退稅申請(qǐng)，可以看到退稅申請(qǐng)進(jìn)度。

　　【補(bǔ)充提醒】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時(shí)不想退稅，可以點(diǎn) 擊【暫不處理，返回首頁(yè)】。后續(xù)可再次發(fā)起退稅申請(qǐng)。

　　4.更正與作廢您可通過(guò)【查詢】-【申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))】-【申報(bào)詳情】查看已申報(bào)情況。若您發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可點(diǎn)擊【更正】或【作廢】。

　　【補(bǔ)充提醒1】簡(jiǎn)易申報(bào)不支持新增與修改，若您要新增、修改收入等數(shù)據(jù)，需切換至標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)進(jìn)行相應(yīng)操作。

　　【補(bǔ)充提醒2】【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應(yīng)記錄將進(jìn)入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進(jìn)行處理;而【刪除】后，相應(yīng)記錄不進(jìn)入異議申訴環(huán)節(jié)。您對(duì)某條記錄進(jìn)行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復(fù)刪除”。

　　【補(bǔ)充提醒3】繳款成功或發(fā)起退稅申請(qǐng)后，若您發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤需要修改，可通過(guò)更正申報(bào)進(jìn)行處理。若退稅進(jìn)度顯示 “稅務(wù)機(jī)關(guān)正在審核”，您也可撤銷退稅申請(qǐng)，作廢原申報(bào)后重新申報(bào)。

　　【補(bǔ)充提醒4】退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，若選擇二類三類卡存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。您可以通過(guò)電 話銀行、網(wǎng)上銀行或到銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

　　【補(bǔ)充提醒5】請(qǐng)確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會(huì)造成退稅不成功。

　　來(lái)源、國(guó)家稅務(wù)總局，南方早報(bào)、中國(guó)新聞網(wǎng)、廣州日?qǐng)?bào)、每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合都市快報(bào)等，引用請(qǐng)注明以上信息，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。

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