增值稅和附加稅的計算公式

　　企業(yè)每個月除了繳納增值稅，還需要繳納以增值稅為計稅基礎(chǔ)的城建稅和教育費附加。那么你知道增值稅和附加稅怎么計算嗎？小編來為大家講解一下。

　　增值稅和附加稅的計算

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的，企業(yè)要繳納的增值稅額就是將本月的銷售商品或者勞務(wù)而產(chǎn)生的銷項稅額總額，減去購進(jìn)商品或者勞務(wù)的進(jìn)項稅額總額得出的。

　　計算公式是當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，如果有留抵稅額和需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，則再加上留抵稅額，再減去需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

　　以增值稅為計稅基礎(chǔ)的附加稅有三種，分別是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，這幾項附加稅是為了加強城市維護(hù)建設(shè)以及扶持教育事業(yè)發(fā)展而征收的稅種，以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為依據(jù)征收，城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%，教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。它們的計算公式分別是：

　　應(yīng)交城建稅=(實際繳納的增值稅+消費稅稅額)×7%

　　教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅稅額)×3%

　　地方教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅稅額)×2%

　　收入10萬以內(nèi)免征增值稅和附加

　　根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13 號)第一條規(guī)定，對月銷售額 10 萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國發(fā)[1985]19號)第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

　　根據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬，免征增值稅，同時附加稅隨同免征。在企業(yè)所得稅方面，則要根據(jù)企業(yè)具體情況判斷是否適用企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策。