未認(rèn)證的增值稅進項稅怎么做賬？

　　企業(yè)取得增值稅進項發(fā)票，尚未認(rèn)證時，可通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進項稅額”科目進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　未認(rèn)證的進項稅如何做賬？

　　企業(yè)取得的進項稅票，如果暫時不想抵扣進項稅額的，可以將尚未抵扣的部分計入到應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進項稅額科目，待企業(yè)實際勾選認(rèn)證的時候，將待認(rèn)證進項稅額轉(zhuǎn)入進項稅額科目，其分錄為：

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進項稅額

　　       貸：應(yīng)付賬款等

　　實際勾選認(rèn)證時，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額

　       　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進項稅額

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅費出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　進項稅指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　　       庫存商品

　　       制造費用等

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出