未認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬？

　　企業(yè)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，尚未認(rèn)證時(shí)，可通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。

　　未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬？

　　企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅票，如果暫時(shí)不想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以將尚未抵扣的部分計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目，待企業(yè)實(shí)際勾選認(rèn)證的時(shí)候，將待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目，其分錄為：

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：應(yīng)付賬款等

　　實(shí)際勾選認(rèn)證時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

　　借：管理費(fèi)用

　　       銷售費(fèi)用

　　       庫存商品

　　       制造費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出