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小規(guī)模納稅人期間取得的專票在轉(zhuǎn)為一般納稅人后是否可以抵扣增值稅?

2021-02-24 17:29  責編:楊子  瀏覽:3355
來源 會計網(wǎng)
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  企業(yè)在小規(guī)模納稅人期間未取得經(jīng)營收入并且尚未按照簡易方法申報過增值稅,取得的進項發(fā)票在轉(zhuǎn)為一般納稅人以后是否可以抵扣進項?

增值稅抵扣

  答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)第一條以及解讀公告規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間,即使存在一段時間的小規(guī)模納稅人狀態(tài),但如果未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,并且未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,那么其在小規(guī)模納稅人狀態(tài)期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。但是,如果屬于隱瞞收入而形成的“未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅”,那么不允許抵扣進項稅額。

  因此,如果企業(yè)在小規(guī)模納稅人期間沒有取得經(jīng)營收入并且尚未按照簡易方法繳納過增值稅,不存在隱瞞收入的情況,那么在此期間取得增值稅扣稅憑證,允許在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

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