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年末提取所得稅費用的會計分錄

2021-03-24 19:50  責編：小瑜  瀏覽：617
來源 會計網
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　　為核算企業(yè)確認的應從當前利潤總額中扣除的所得稅費用，應設置“所得稅費用”賬戶科目。年末提取所得稅費用時，應如何做會計分錄？

年末提取所得稅費用

　　年末提取所得稅費用如何做會計分錄？

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　下面是一個簡單的業(yè)務例子：

　　光華公司本月實現的利潤總額為54100 元，本年累計實現利潤300 000元，按規(guī)定的稅率25%計算，應納所得稅為75 000元(300 000x25%)。這項經濟業(yè)務應編制如下會計分錄：

　　①計算應交所得稅

　　借：所得稅費用 75 000

　　        貸：應交稅費-應 交所得稅 75 000

　　②期末結轉所得稅

　　借：本年利潤 75000

　        　貸：所得稅費用 75000

　　企業(yè)所得稅的相關知識

　　企業(yè)所得稅是指國家對境內企業(yè)的生產、經營所得和其他所得依法征收的一種稅，它是以企業(yè)的純收益額作為課征對象的一種稅，是國家參與企業(yè)收入分配的一種主要形式。

　　計算企業(yè)應納所得稅的依據是應納稅所得額，納稅人在期末應將利潤總額按照稅法的規(guī)定調整為應納稅所得額。

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