企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)在進(jìn)行所得稅賬務(wù)處理時，一般要先做計提處理，一般通過所得稅費用科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理有哪些？

　　企業(yè)所得稅費用的會計分錄

　　1、提取時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　4、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

　　5、繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　         貸：銀行存款

　　6、匯算清繳時，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　7、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　所得稅繳納時間

　　在進(jìn)行所得稅費用處理時，要先對于所得稅繳費時間有所了解，企業(yè)所得稅一般是在季度進(jìn)行預(yù)付，每一季度次月的15號前要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報，年度進(jìn)行匯算清繳。

　　所得稅的征收方式

　　對于所得稅征收的方式一般有兩種方式：查賬征收和核定征收

　　1、查賬征收，按利潤核算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=利潤總額×所得稅稅率

　　2、核定征收，按收入計算所得稅。

　　應(yīng)交所得稅=收入總額×稅務(wù)核定比例×所得稅稅率