企業(yè)所得稅計(jì)算方法是什么？

    眾所周知，事業(yè)單位、各類(lèi)企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織取得收入時(shí)，一般都要繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)所得稅，應(yīng)如何計(jì)算？

    企業(yè)所得稅的計(jì)算

    企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是，應(yīng)納稅所得額乘以納稅的稅率。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的余額。而居民企業(yè)的稅率是25％，非居民企業(yè)的稅率是20％。

    企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：

    （一）銷(xiāo)售貨物收入；

    （二）提供勞務(wù)收入；

    （三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；

    （四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

    （五）利息收入；

    （六）租金收入；

    （七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

    （八）接受捐贈(zèng)收入；

    （九）其他收入。

    企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

    計(jì)提所得稅

    借：所得稅費(fèi)用

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    繳納所得稅

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸：銀行存款

    不允許稅前扣除的項(xiàng)目

    1、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

    2、企業(yè)所得稅款。

    3.、收滯納金。

    4、罰金罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。

    5、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。

    6、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。

    7、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

    8、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。

    9、與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

    企業(yè)所得稅的介紹

    企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。

    1、居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

    2、非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。